夫妻共同持有的资产能否用于净资产审查？

申请香港新资本投资者入境计划时，申请人需要证明在提交净资产审查申请前连续六个月的整个期间内，一直绝对实益拥有市值不少于3,000万港元或等值外币的净资产或净资本。

对于已婚申请人而言，银行存款、房产、公司股权或投资账户往往并非全部登记在主申请人个人名下，而是由夫妻共同持有。

那么，夫妻共同持有的资产能否计入3,000万港元净资产要求？

答案是：可以，但不能简单按照夫妻家庭总资产计算。

自2025年3月1日起，申请人与家庭成员共同拥有的净资产或净资本中，属于申请人绝对实益拥有的相应份额，可以纳入新资本投资者入境计划的净资产计算。夫妻属于计划认可的家庭成员，但申请人必须证明双方关系、资产共同所有权及本人实际拥有的权益比例。

夫妻共同资产可以全部计算吗？

不能自动全部计算。

计划审核的不是夫妻二人的家庭总财富，而是主申请人本人“绝对实益拥有”的净资产份额。

例如，夫妻共同持有一套净值2,000万港元的物业，如果产权及法律文件显示双方各占50%，主申请人一般只能申报其中1,000万港元。

共同资产净值	主申请人持有比例	可申报金额
2,000万港元	50%	1,000万港元
2,000万港元	70%	1,400万港元
2,000万港元	30%	600万港元

如果文件明确显示有关资产完全属于主申请人实际拥有，即使配偶同时出现在账户或产权文件上，也仍需要提供充分法律依据，证明申请人的实益权益比例。

不能只通过夫妻双方自行说明，便把配偶的全部资产转为主申请人的净资产。

什么是“绝对实益拥有”？

“绝对实益拥有”关注的不只是资产登记在谁的名下，还要判断谁真正享有资产产生的经济利益，并承担相关风险。

审核时通常会关注：

• 谁实际出资购买资产；
• 谁拥有出售、转让或处置资产的权利；
• 出售资产后所得资金归谁所有；
• 资产是否受到信托、代持、质押或其他限制；
• 配偶之间是否有清晰、有效的权益安排；
• 申请人能否独立证明其实际拥有的比例。

例如，一套物业登记在夫妻双方名下，但购房协议、产权证明和其他法律文件均显示双方各占一半，主申请人便不能声称自己拥有全部物业净值。

相反，如果资产的登记方式没有列明具体比例，便需要进一步证明双方实际权益如何分配。

哪些夫妻共同资产可以考虑纳入？

符合条件且有完整证明的夫妻共同资产，一般可以包括以下类别。

夫妻联名银行账户

联名账户可以纳入评估，但需要证明主申请人对账户余额拥有多少实际权益。

常见证明包括：

• 连续六个月银行月结单；
• 账户开户文件；
• 联名账户持有人资料；
• 资金来源记录；
• 夫妻双方权益分配文件；
• 银行出具的账户证明信。

银行账户显示两个人的姓名，并不自动等于双方各占50%。如果资金主要由配偶一方转入，或者账户协议对提款权及所有权另有规定，香港执业会计师可能要求进一步解释。

同时还要避免把同一笔资金在夫妻个人账户和联名账户之间转账后重复计算。

夫妻共同持有的房地产

共同持有的住宅、商铺、写字楼或其他房地产可以按照申请人实际拥有的净值份额申报。

一般需要提供：

• 房地产产权证明；
• 土地或房屋登记记录；
• 买卖合同；
• 持有比例证明；
• 房地产估值报告；
• 按揭贷款合同；
• 最新贷款余额证明；
• 夫妻关系证明。

房地产应按照市场价值扣除未偿还按揭、抵押贷款及其他相关负债后计算净值。

例如：

房地产市场估值2,500万港元
未偿还按揭500万港元
房地产净值2,000万港元
主申请人占50%
可计算净资产为1,000万港元

如果只按照房屋购买价格或当前市场总值申报，而没有扣除按揭贷款，可能导致净资产金额被高估。

夫妻共同持有的股票、基金和债券

夫妻联名投资账户中的股票、基金、债券及其他证券，可以按照主申请人的实际权益比例计算。

需要准备的材料通常包括：

• 连续六个月证券账户结单；
• 持仓明细；
• 交易记录；
• 账户开户文件；
• 证券市值资料；
• 融资贷款或质押记录；
• 权益比例证明。

如证券账户使用了融资服务，应先从资产市值中扣除融资负债。

由于证券价格会波动，还需要证明在申请前连续六个月的整个期间内，主申请人所占的净资产份额与其他个人资产合计后，一直不低于3,000万港元。官方要求强调的是整个六个月期间持续达标，而不是只看申请当天市值。

夫妻共同持有的公司股权

如果夫妻共同持有一家非上市公司，可以按照主申请人实际拥有的股权比例及公司净资产价值进行评估。

通常需要提供：

• 公司注册资料；
• 公司章程；
• 股东名册；
• 出资或股份证明；
• 股权持有比例；
• 经审计财务报表；
• 中期财务资料；
• 公司资产与负债证明；
• 股权估值报告。

仅凭营业执照、注册资本或公司年营业额，通常不足以证明主申请人拥有多少净资产。

公司股权的可申报价值通常需要结合公司实际资产、负债、盈利情况及专业估值判断。若公司存在银行贷款、股东借款、担保或其他负债，也需要如实披露。

夫妻共同持有的保险保单

如果保险保单由夫妻共同持有，并具有明确现金价值或退保价值，可以根据主申请人实际权益比例进行评估。

但不能按照保额、预计分红或未来到期收益申报，而应以保险公司出具的实际现金价值或退保价值为依据，并扣除保单贷款等负债。

配偶单独名下的资产可以计算吗？

配偶单独登记和实际拥有的个人资产，不能因为双方存在婚姻关系，便自动全部计入主申请人的净资产。

现行规则允许计算的是夫妻共同拥有资产中，主申请人绝对实益拥有的份额，而不是允许主申请人直接使用配偶全部个人财产满足3,000万港元门槛。

例如：

• 房产只登记在配偶名下；
• 银行账户只有配偶姓名；
• 公司股份全部登记并实际属于配偶；
• 投资账户由配偶单独出资和控制。

在没有其他有效法律文件证明主申请人拥有实际权益的情况下，这些资产通常不能直接作为主申请人的净资产申报。

部分司法管辖区可能对婚后财产设有共同财产制度，但不能仅凭“婚后购买”或“夫妻共同财产”几个字便判断一定符合香港计划要求。

申请人仍需由当地律师及香港执业会计师核实：

• 当地婚姻及财产法律；
• 产权登记情况；
• 资金来源；
• 双方处分权；
• 资产收益归属；
• 有关权益是否具有法律约束力。

没有写明持有比例怎么办？

官方规则明确指出，如果共同资产没有指定持有百分比，而资产所有权又不是平均分配，申请人需要提供具有法律效力的声明，说明共同持有人之间的权益分配比例。

例如，一项资产由夫妻联名持有，但实际约定丈夫占70%、妻子占30%，便需要提供能够产生法律效力的文件，而不是只提交一份普通情况说明。

相关文件可能包括：

• 经签署的财产权益协议；
• 婚内财产协议；
• 公证文件；
• 法律声明；
• 法院判决或命令；
• 产权分配文件；
• 由当地律师确认的法律意见。

文件是否能够被接受，应由负责审查的香港执业会计师结合资产所在地法律判断。

如果没有任何证据能够证明非平均分配，审核人员未必会按照申请人自行声称的比例计算。

需要提供哪些夫妻关系证明？

为了证明共同持有人属于计划认可的家庭成员，通常需要提交官方关系文件，例如：

• 结婚证；
• 婚姻登记证明；
• 经认证的结婚文件；
• 双方身份证明；
• 姓名变更证明；
• 必要时提供翻译件。

如文件并非中文或英文，可能需要提供符合要求的翻译或认证文件。

夫妻关系证明只能说明双方的法律关系，不能单独证明资产中各自拥有多少权益。申请人还需要另外提供产权、账户及权益比例文件。

离婚或婚姻关系变化会怎样？

官方常见问题指出，如果某人在提出净资产审查申请前六个月内终止成为申请人的配偶，除已故配偶的特殊情况外，该人士在有关审查阶段仍可能被视为申请人的配偶。

但这并不代表离婚后原有共同资产仍然全部可以计算。

申请人还要证明：

• 六个月期间内具体婚姻状态；
• 离婚时资产如何分割；
• 申请人在相关资产中保留多少权益；
• 是否已经完成产权或账户变更；
• 是否存在法院命令或离婚协议。

如果离婚协议已经把资产全部分配给原配偶，主申请人便不能继续声称拥有有关净资产。

与商业伙伴共同持有的资产可以计算吗？

不可以按照家庭共同资产规则计算。

官方明确说明，申请人与其他人士，例如商业伙伴，共同拥有的净资产或净资本不会获考虑。

例如，申请人与朋友共同购买一处物业，或者与商业伙伴共同拥有一个投资账户，即使申请人实际出资一部分，也不能仅凭“共同持有”规则直接申报。

不过，如果申请人持有一家公司的明确股份，该股权本身是否可作为申请人的个人资产进行估值，是另一个需要根据公司股权文件及计划规则判断的问题。

重点在于：不能把与非家庭成员联名持有的资产，直接套用夫妻共同资产的简化处理方式。

夫妻共同资产需要经过谁审核？

申请人需要自费聘用香港执业会计师，协助核对净资产报表、资产所有权、共同权益比例、资产估值及负债，并出具履行规定文件。

提交净资产审查时，一般需要提供：

• 已填妥并逐页签署的净资产报表；
• 香港执业会计师出具的履行规定文件；
• 夫妻关系证明；
• 共同持有证明；
• 权益比例证明；
• 银行、证券、产权、审计或估值文件；
• 贷款及其他负债证明。

履行规定文件的签发日期与正式提交净资产审查申请的日期不得相隔超过14个公历日。

香港执业会计师出具文件后，新资本投资者入境计划办公室仍会独立审查，并可能要求补交资料。提交文件不代表申请一定获批。

夫妻共同资产如何组合计算？

假设丈夫为主申请人，夫妻家庭资产如下：

资产项目	资产净值	主申请人权益	可申报金额
夫妻共同房产	2,000万港元	50%	1,000万港元
联名银行存款	800万港元	50%	400万港元
联名证券账户	1,000万港元	60%	600万港元
主申请人个人存款	1,200万港元	100%	1,200万港元
配偶个人公司股权	1,500万港元	0%	0港元
合计可申报净资产			3,200万港元

虽然夫妻家庭总资产净值达到6,500万港元，但按照主申请人能够证明的绝对实益权益计算，可申报金额为3,200万港元。

净资产审查只核对主申请人的合资格净资产，不是直接核对整个家庭有多少钱。

夫妻能否临时调整资产比例？

申请前临时签署协议或转移资产，并不代表一定可以满足要求。

申请人需要证明在提出净资产审查申请前连续六个月的整个期间内，一直拥有不少于3,000万港元净资产。

如果资产比例在六个月期间内才发生变化，可能只能从权益正式转移并具有法律效力之日起计算，而不能追溯认为主申请人在此前已经拥有有关份额。

同时还可能涉及：

• 资产转让是否合法；
• 是否需要缴纳税费；
• 是否完成产权登记；
• 是否属于真实转让；
• 配偶是否仍保留控制权；
• 转让是否附带债务；
• 资金来源是否合理。

因此，申请人不宜在临近申请时，仅通过一份简单声明把配偶资产全部转到主申请人名下。

申请前应如何整理夫妻资产？

第一步：确定主申请人

先判断夫妻双方中，谁符合新资本投资者入境计划的身份类别、年龄、资产及入境要求。

主申请人确定后，才可以围绕其个人净资产计算。

第二步：制作家庭资产清单

列出夫妻双方的：

• 个人银行账户；
• 联名账户；
• 房地产；
• 股票及基金；
• 公司股权；
• 保险保单；
• 贷款及其他负债。

第三步：区分个人资产与共同资产

每项资产需要标明：

• 登记持有人；
• 实际出资人；
• 实益权益比例；
• 是否有贷款或抵押；
• 资产所在地；
• 可提供的证明文件。

第四步：计算主申请人的净权益

不能只计算资产市值，还应扣除按揭贷款、证券融资、保单贷款、公司负债及其他相关债务。

第五步：提前由会计师审核

在正式六个月审查期开始前，请香港执业会计师初步检查资产结构，可以及早发现以下问题：

• 联名资产没有明确比例；
• 配偶个人资产被错误计算；
• 房产估值文件不足；
• 公司财务报表过期；
• 账户资金来源不清；
• 夫妻间转让尚未完成；
• 主申请人净资产缓冲不足。

结论

夫妻共同持有的资产可以用于香港新资本投资者入境计划的净资产审查，但只能计算主申请人绝对实益拥有的相应份额。

申请人需要重点证明：

• 双方属于合法夫妻或其他认可家庭成员；
• 资产确实由双方共同拥有；
• 主申请人的持有或实益权益比例清晰；
• 资产价值已经扣除相关贷款及负债；
• 有官方文件、法律文件、账户记录或产权证明支持；
• 整个申请前六个月期间内持续满足3,000万港元净资产要求。

配偶单独拥有的资产不能因为婚姻关系便自动全部计入主申请人的净资产；与商业伙伴等非家庭成员共同拥有的资产，也不能按照家庭共同资产规则计算。

京港汇可结合夫妻双方身份、银行账户、房地产、企业股权、保险、投资账户及负债情况，协助梳理主申请人的净资产计算范围、共同资产权益比例和六个月证明材料框架，并协调后续会计师审查及身份申请安排。

所有资产计算、法律文件、估值方式及审核结果，应以香港新资本投资者入境计划办公室、负责个案的香港执业会计师和相关法律专业人士最终意见为准。

常见问题

夫妻联名房产可以全部计入主申请人资产吗？

不能自动全部计入。通常只能按照主申请人实际拥有的产权或实益权益比例，计算扣除按揭后的房产净值。

配偶个人账户中的存款可以使用吗？

如果账户及资金完全属于配偶个人，不能仅凭婚姻关系直接计入主申请人资产。除非有充分法律文件证明主申请人拥有相应实益权益。

联名账户没有注明比例，可以按照一人一半计算吗？

需要结合账户协议、资金来源及当地法律判断。如果实际权益并非平均分配，官方要求提供具有法律效力的声明说明分配比例。

婚后购买但只写配偶名字的房产可以计算吗？

不能直接判断。需要根据资产所在地的婚姻财产法律、产权登记、资金来源及有效法律文件，证明主申请人实际拥有的权益。

夫妻共同资产需要提供结婚证吗？

通常需要提供官方婚姻关系证明，同时还要提交资产共同持有及权益比例文件。结婚证本身不能证明主申请人拥有多少资产。